【企业内控】广州企业如何进行内控建设

一、不兼容岗位设置
设计任何流程最先考虑的就是岗位的不兼容性，要明白流程有哪些关键节点和职责，如果不相容，一定分开
比如：
1：管钱.财务的处理程序至少包括规划、审核、执行、记录和复核5个步骤，每个步骤必须严格区分，不允许“一人包打天下”，
2：授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录相分离，例如，授权批准与业务经办，业务经办与审计监督，业务经办与会计记录，财务保管与会计记录，财产保管与会计记录。

二、授权审批
企业规模大了出于“抓大放小”的考虑，又会把授权分为“一般授权”和“特殊授权”。
老板一定要界定清楚:授权的层次也要划分清楚事项要按照重要性的大小排列，金额也要按照从高到低的顺序排列。授权责权也要明确，谁承担什么责任，谁享有哪种权力，授权程序也要有所保证，避免越级或漏级。

三、预算控制
预算控制有几点必须要注意:
1，预算一旦制定和审批，就变成冰冷的数据，绝不能随意改动。这就是有情的领导、无情的管理和绝情的制度。
2，从严从简、厉行节约、责任明确、严格执行。
3，根据业务收入情况确定费用额度，原则上不允许突破，预算总额内分项可调使用。

四、运营分析

五、流程表单控制
每个流程一般都会配置相应的表单，每个表单记录不同节点和不同岗位职责的履行情况。个企业表单乱，则账乱;账乱，则财务乱;财务乱，则企业乱。所以我们把这个称为表单穿透原理。

六、绩效考核
道理很简单，企业想得到什么，就要去考核什么。只有控制和检查，但没有考核，控制和检查会失去力度。

七、现场查验和实物控制
现场查验就是直接到现场去检查实物，一般有两点:
1，接近控制，严格限制无关人员对资产的接触，只有经过授权批准的人员才能接触资产。比如，保险箱中的现金，只有出纳能接近。
2，盘点控制，对于一些特殊资产必须要去仓库或实地进行盘点才能达到检查和控制的效果。比如，可以如数清点的存货和现金

八、建立反舞弊机制
一是惩防并举。事前有告知，事中有制度，事后有检查
二是重在预防。
三是反舞弊(渎职) 的监督手段，举报、审计、内部和外部调查、舞弊行为的处理和补救，坚持“调查中立和利益回避原则”。
四是建立、完善举报投诉制度。
五是由公司法务、财务、内审、行政人事等职能部门组建联合机构，专门调查内部员工舞弊行为。

以上八个要点，将一直贯穿于我们整个内控的系统。